Classe d'impôt 1, 1a ou 2 au Luxembourg : laquelle s'applique à vous ?

Votre classe d'impôt détermine le barème mensuel appliqué à votre salaire. Les résidents la reçoivent automatiquement ; les non-résidents sont en classe 1 par défaut, c'est pourquoi les frontaliers mariés paient souvent trop tant qu'ils n'ont pas fait la demande.

Les trois classes

Classe 1 : personnes seules. Classe 1a : parents seuls avec un enfant dans le ménage et personnes de plus de 64 ans. Classe 2 : couples mariés et partenaires imposés collectivement, et personnes veuves pendant trois ans. La classe 2 divise le revenu du ménage en deux avant d'appliquer le barème, ce qui la rend plus avantageuse quand l'un des conjoints gagne moins.

Les non-résidents

Les frontaliers sont en classe 1 par défaut. Si au moins 90 % de vos revenus mondiaux (50 % des revenus professionnels du ménage pour les résidents belges) sont imposables au Luxembourg, vous pouvez demander l'assimilation au statut de résident : classe 2 et accès à toutes les déductions. Vous pouvez aussi choisir l'imposition individuelle si votre conjoint gagne un montant comparable.

Ce que ça représente

Sur un brut de 60 000 EUR, l'impôt en classe 1 est d'environ 11 000 EUR ; en classe 2 avec un conjoint sans revenu, d'environ 5 000 EUR. Avec deux salaires comparables, le gain diminue et l'imposition individuelle peut être plus intéressante. Simulez les deux avant de choisir.

Comment changer

Demandez au bureau des non-résidents de l'ACD d'inscrire la classe 2 sur votre fiche de retenue d'impôt (effet dès la fiche de salaire suivante) et confirmez ce choix dans la déclaration annuelle (formulaire 100) avant le 31 décembre de l'année suivante.

Questions fréquentes

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Règles indicatives à jour en octobre 2026. Ni conseil fiscal, ni conseil juridique.